APLICACIÓN DE CAATTS EN LA AUDITORIA TRIBUTARIA PREVENTIVA: LIBRO DIARIO - GASTOS

El presente artículo presenta los resultados de la aplicación de las Técnicas y Herramientas de Auditoría Asistida por Computador (CAATTs, siglas en inglés) como herramienta para detectar posibles modalidades de fraude sobre las cuentas de gastos por naturaleza registrados en el Libro Diario (Clase 6), según el plan contable general empresarial utilizado en el Perú (PCGE). Con el objetivo de identificar y mitigar anomalías que se puedan presentar, se utilizó una base de datos correspondiente a una entidad sin fines de lucro, tipo de entidad que también está expuesta a delitos fraudulentos. La información fue procesada haciendo uso de las características y funciones del software IDEA. Se obtuvo como resultado una propuesta de riesgos detectados y los pasos a seguir con la herramienta CAATTs. Hacia el futuro se propone estudiar riesgos de fraude que puedan ser mitigados con la utilización del CAAT, así como, estudios longitudinales aplicando la Ley de Benford.