APLICACIÓN DE CAAT IDEA EN EL ANÁLISIS TRIBUTARIO DEL IGV: CASO EMPRESA DE SERVICIOS

Este informe presenta los resultados del análisis realizado sobre la liquidación de impuestos correspondiente al período fiscal 2022. Se utilizó el software IDEA para revisar los registros de compras, de ventas y el libro diario. El objetivo principal del análisis fue garantizar la correcta liquidación del Impuesto General a las Ventas (IGV), a través de la identificación de posibles errores o inconsistencias en los registros contables, con la finalidad de asegurar el cumplimiento con las normativas tributarias vigentes. En este proceso, se incluyó las funciones del software IDEA para importar, validar y cruzar datos entre los registros de compras y ventas con el libro diario; cuya función fue la de verificar la coherencia de los valores informados a la Administración Tributaria. Así mismo, identificar discrepancias y anomalías en los datos, como transacciones duplicadas, facturas no contabilizadas o mal registradas. Esta identificación es parte fundamental para asegurar la integridad de la información que fue utilizada para el pago de impuestos. Además, se incorporó el análisis del Benford como parte de la revisión, la cual permitió evaluar la distribución de la primera cifra de los números en los registros contables, identificando patrones inusuales que podrían indicar manipulaciones o errores no detectados por otros métodos. Este análisis en conjunto facilitó identificar inconsistencias, las cuales ayudarán a ajustar el crédito y débito fiscal y nos permitirá preparar las correcciones correspondientes por las discrepancias encontradas.